Налог на дивиденды: как он работает?

Дивиденды — это доход, который акционеры получают от инвестированных в акции компаний средств. Однако этот доход подлежит налогообложению. В России налог на дивиденды (НДФЛ) взимается с физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов. В этой статье рассмотрим, как рассчитывается и уплачивается налог на дивиденды, а также какие есть особенности для различных категорий налогоплательщиков.

Основные моменты налогообложения дивидендов

1. Налоговый агент
   Компания, которая выплачивает дивиденды, выступает налоговым агентом. Это означает, что она обязана удерживать налог на дивиденды и перечислять его в бюджет. Получатель дивидендов получает сумму уже за вычетом налога.

2. Налогообложение для резидентов РФ
   Налоговые резиденты РФ (лица, которые находятся на территории России не менее 183 дней в году) облагаются налогом на дивиденды по следующим ставкам:

• 13% — если доходы от дивидендов не превышают 5 млн рублей в год.

• 15% — на сумму, превышающую 5 млн рублей.

Пример: Если резидент получает дивиденды в размере 6 млн рублей, то с первых 5 млн рублей будет удержано 13%, а с оставшегося 1 млн рублей — 15%.

3. Налогообложение для нерезидентов РФ
   Налоговые нерезиденты (лица, которые проводят на территории РФ менее 183 дней в году) облагаются налогом на дивиденды по ставке 15%, независимо от суммы доходов.

Однако, если между страной нерезидента и Россией заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, ставка налога может быть ниже. Это зависит от условий таких соглашений.

Расчёт налога на дивиденды

Налог на дивиденды рассчитывается по простой формуле:

Налог к уплате = Сумма дивидендов × Процент налога

Пример: Если налоговый резидент получает дивиденды в размере 200 000 рублей, то налог составит:

200 000 рублей × 13% = 26 000 рублей

Получателю на счёт будет зачислено:
200 000 - 26 000 = 174 000 рублей.

Особенности самостоятельной уплаты налога

В большинстве случаев обязанность по удержанию и перечислению налога возлагается на компанию, выступающую в роли налогового агента. Однако в ряде ситуаций физическим лицам может потребоваться самостоятельно произвести уплату налога, например:

• Дивиденды выплачиваются не в денежной форме, а в виде имущества.

• Если компания допустила ошибку при удержании налога, например, удержав 13% вместо положенных 15%.

• При получении дивидендов от зарубежных компаний.

В таких случаях физическое лицо обязано подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате.

Сроки уплаты налога

• Налог на дивиденды, удержанный налоговым агентом, должен быть перечислен в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дивидендов.

• Если налогоплательщик обязан уплатить налог самостоятельно, декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего года, а сам налог оплатить до 15 июля.

Изменения в налогообложении дивидендов с 2024 года

С 2024 года дивиденды по-прежнему будут облагаться по отдельной налоговой базе, что означает, что доходы от дивидендов не будут суммироваться с другими видами доходов, такими как заработная плата. Это позволяет сохранить ставку 13% на дивиденды для сумм, не превышающих 5 млн рублей, даже если совокупный доход физического лица превышает этот порог.

Вывод

Налогообложение дивидендов играет важную роль в российской налоговой системе. Для резидентов РФ ставки налога на дивиденды составляют 13% и 15%, а для нерезидентов — 15%. Хотя в большинстве случаев налог удерживается непосредственно компанией при выплате, в ряде ситуаций налогоплательщики обязаны самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами и произвести уплату налога.

Читайте также:

• НДФЛ с дивидендов

• Что такое дивиденды?

• Сроки дивидендов

• Привилегированные дивиденды

• Получение дивидендов

• Виды дивидендов