НДФЛ с дивидендов: что нужно знать

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов в России регулируется законодательством и касается как налоговых резидентов, так и нерезидентов страны. Особенности налогообложения дивидендов зависят от статуса лица и размера полученного дохода. Давайте разберемся, как это работает.

Ставки НДФЛ на дивиденды

1. Для резидентов РФ (физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев. Это правило закреплено в статье 207 Налогового кодекса РФ):

• Ставка НДФЛ составляет 13% на дивиденды, если общий доход не превышает 5 млн рублей в год.

• При превышении этого порога, ставка повышается до 15% на сумму, превышающую 5 млн рублей.

2. Для нерезидентов РФ:

• Ставка НДФЛ для нерезидентов на дивиденды фиксирована на уровне 15%, независимо от размера дохода. Однако возможны исключения, если между РФ и страной нерезидента заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, что может снизить ставку (к таким странам относятся страны ЕС, БРИКС, США, Канада, Япония и другие).

Процесс вычисления НДФЛ с дивидендов

Налог с дивидендов рассчитывается по простой формуле:

Налог к уплате = Сумма дивидендов × Процент налога

Пример: если налоговый резидент РФ получает дивиденды в размере 100 000 рублей, то его налог составит:

100 000 рублей × 13% = 13 000 рублей

Кто отвечает за уплату налога?

Компания, которая выплачивает дивиденды, выступает в качестве налогового агента. Это значит, что она сама удерживает НДФЛ при выплате дивидендов и перечисляет его в бюджет. Получателю дивидендов не нужно беспокоиться об отдельной уплате налога, за исключением особых случаев.

Особые случаи самостоятельной уплаты НДФЛ

Физические лица могут столкнуться с необходимостью самостоятельно уплатить налог с дивидендов в следующих ситуациях:

• Дивиденды выплачиваются не в денежной форме, а, например, в виде активов или продукции.

• Если компания неправильно удержала налог (например, по ставке 13% вместо 15%).

• Если физическое лицо получает дивиденды от иностранной компании.

В таких случаях физическое лицо должно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно рассчитать налог. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги».

Сроки уплаты НДФЛ

• Уплата налога с дивидендов, удержанных при выплате, осуществляется в стандартные сроки, как и другие виды НДФЛ: не позднее 28 числа месяца, следующего за выплатой.

• Если НДФЛ уплачивается самостоятельно, декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего за отчетным года, а сам налог нужно уплатить до 15 июля.

Изменения в 2024 году

С 2024 года завершился переходный период, и дивиденды облагаются по единой системе:

• Для физических лиц установлены четкие правила по обложению дивидендов, где основная ставка по-прежнему составляет 13% (при доходах до 5 млн рублей) и 15% — при превышении этого лимита.

• Для дивидендов сохраняется их отдельная база по налогообложению, которая не смешивается с другими видами доходов, такими как заработная плата. Это значит, что даже если доходы от зарплаты превысят 5 млн рублей, дивиденды до этого порога будут облагаться по ставке 13%.

Таким образом, налогообложение дивидендов в России достаточно структурировано и зависит от статуса налогоплательщика и величины дохода.

Читайте также:

• Что такое дивиденды?

• Сроки дивидендов

• Привилегированные дивиденды

• Получение дивидендов

• Виды дивидендов

• Налог на дивиденды: как он работает?