НДФЛ с дивидендов
Узнайте всё о налогообложении дивидендов в России: ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов, примеры расчёта и изменения в 2024 году. Кто платит налог с дивидендов, и когда нужно подавать декларацию — ответы на все вопросы в одном месте!
Содержание
НДФЛ с дивидендов: что нужно знать
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов в России регулируется законодательством и касается как налоговых резидентов, так и нерезидентов страны. Особенности налогообложения дивидендов зависят от статуса лица и размера полученного дохода. Давайте разберемся, как это работает.
Ставки НДФЛ на дивиденды
Для резидентов РФ (физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев. Это правило закреплено в статье 207 Налогового кодекса РФ):
Ставка НДФЛ составляет 13% на дивиденды, если общий доход не превышает 5 млн рублей в год.
При превышении этого порога, ставка повышается до 15% на сумму, превышающую 5 млн рублей.
Для нерезидентов РФ:
Ставка НДФЛ для нерезидентов на дивиденды фиксирована на уровне 15%, независимо от размера дохода. Однако возможны исключения, если между РФ и страной нерезидента заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, что может снизить ставку (к таким странам относятся страны ЕС, БРИКС, США, Канада, Япония и другие).
Процесс вычисления НДФЛ с дивидендов
Налог с дивидендов рассчитывается по простой формуле:
Налог к уплате = Сумма дивидендов × Процент налога
Пример: если налоговый резидент РФ получает дивиденды в размере 100 000 рублей, то его налог составит:
100 000 рублей × 13% = 13 000 рублей
Кто отвечает за уплату налога?
Компания, которая выплачивает дивиденды, выступает в качестве налогового агента. Это значит, что она сама удерживает НДФЛ при выплате дивидендов и перечисляет его в бюджет. Получателю дивидендов не нужно беспокоиться об отдельной уплате налога, за исключением особых случаев.
Особые случаи самостоятельной уплаты НДФЛ
Физические лица могут столкнуться с необходимостью самостоятельно уплатить налог с дивидендов в следующих ситуациях:
Дивиденды выплачиваются не в денежной форме, а, например, в виде активов или продукции.
Если компания неправильно удержала налог (например, по ставке 13% вместо 15%).
Если физическое лицо получает дивиденды от иностранной компании.
В таких случаях физическое лицо должно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно рассчитать налог. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги».
Сроки уплаты НДФЛ
Уплата налога с дивидендов, удержанных при выплате, осуществляется в стандартные сроки, как и другие виды НДФЛ: не позднее 28 числа месяца, следующего за выплатой.
Если НДФЛ уплачивается самостоятельно, декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего за отчетным года, а сам налог нужно уплатить до 15 июля.
Изменения в 2024 году
С 2024 года завершился переходный период, и дивиденды облагаются по единой системе:
Для физических лиц установлены четкие правила по обложению дивидендов, где основная ставка по-прежнему составляет 13% (при доходах до 5 млн рублей) и 15% — при превышении этого лимита.
Для дивидендов сохраняется их отдельная база по налогообложению, которая не смешивается с другими видами доходов, такими как заработная плата. Это значит, что даже если доходы от зарплаты превысят 5 млн рублей, дивиденды до этого порога будут облагаться по ставке 13%.
Таким образом, налогообложение дивидендов в России достаточно структурировано и зависит от статуса налогоплательщика и величины дохода.
Читайте также:
FAQ
НДФЛ на дивиденды — это налог, который взимается с доходов, полученных от распределения прибыли компании в виде дивидендов.
Для резидентов РФ ставка составляет 13%, если доходы по дивидендам не превышают 5 млн рублей в год. При превышении этого порога применяется ставка 15%.
Для нерезидентов ставка НДФЛ на дивиденды составляет 15%, независимо от размера доходов.
Компания, выплачивающая дивиденды, является налоговым агентом и удерживает налог при выплате дивидендов. В некоторых случаях физическое лицо должно уплатить налог самостоятельно.
Декларация подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным периодом, если физическое лицо обязано самостоятельно уплатить налог с дивидендов.
Пока без коментариев
Будьте первым, кто поделится своими мыслями об этой статье
Популярные материалы
Акции
Прогноз акции СбербанкПрогноз акций Т‑БанкПрогноз акций ВТБПрогноз акций МТС БанкПрогноз акций ЯндексПрогноз акций ВКПрогноз акций АэрофлотПрогноз акций ГазпромПрогноз акций НорникельПрогноз акций ГенетикоКриптовалюты
Прогноз курса БиткоинПрогноз курса СоланаПрогноз курса ЭфириумПрогноз курса ToncoinПрогноз курса Not CoinПрогноз курса DogecoinПрогноз курса DogsПрогноз курса PepeПрогноз курса HamsterПрогноз курса TWTФинансовые отчетности
Газпром отчетностьГазпром нефть отчетностьЛукойл отчетностьРоснефть отчетностьНорникель отчетностьНЛМК отчетностьАэрофлот отчетностьСамолет отчетностьМагнит отчетностьЛента отчетностьВалюты и фьючерсы
Прогноз курса доллараПрогноз курса евроПрогноз курса юаняПрогноз курса лирыПрогноз цен на золотоПрогноз цен на сереброФьючерс на природный газФьючерс на нефть BRENTДивиденды
Дивиденды Газпром нефтьДивиденды НоватэкДивиденды ТатнетфьДивиденды ММКДивиденды ТМКДивиденды СеверстальДивиденды ФосАгроДивиденды ЯндексДивиденды ДиасофтДивиденды Банк Санкт-ПетербургБонусы и спецпредложения
Бонусы и акции банковДетская карта от Влада А4Зеленый день в СбербанкеВклад до 25 % от ГазпромбанкаЛучшие банки для самозанятыхВыгодные акции на сегодняЛучшие акции с дивидендамиСамые недооцененные акцииЛучшие банковские вкладыЛучшие банки для ИППолезные материалы
Банки для юридических лицЛучшие накопительные счета 2024Кредитные карты со льготным периодомКарты с бесконтактной оплатойКарты с процентом на остатокКарты для самозанятыхКарты с бесплатным обслуживаниемВыгодные карты для пенсионеровЛучшая карты для путешествийДетские банковские карты