НДС при оплате картой

За последние годы банковская карта превратилась в основной способ оплаты. Мы расплачиваемся ею в магазине, заказываем еду и такси, оплачиваем услуги онлайн, почти не вспоминая о наличных. На безналичную оплату покупок приходится более 85% розничного оборота, при этом доля других электронных инструментов расчётов только растет.

На фоне бюджетного дефицита государство с 1 января 2026 года вводит НДС по ставке 22% на услуги по обслуживанию оплаты картой. Под налог попадают эквайринг, процессинг и межбанковские комиссии, но не сам платеж и не классическое обслуживание счетов. В вашем чеке не появится отдельная строка «НДС за оплату картой», однако новые правила напрямую затронут комиссии банков и платежных систем, а значит, со временем скажутся и на расходах потребителей через повсеместное повышение цен.

Решение о введении НДС на карточные операции входит в пакет более широкой налоговой реформы. Власти рассчитывают за счёт повышения базовой ставки НДС и отмены льгот по операциям с картами увеличить доходы бюджета примерно на 17%, с 14,5 до 17,5 трлн рублей. Но для обыкновенных потребителей это уже не абстрактный разговор о макроэкономике, а очень практичный вопрос: сколько вы заплатите в кассе, сохранится ли привычный кэшбэк и изменятся ли условия по вашей карте.

В дальнейших разделах мы разберем, как устроен НДС, что именно меняется при оплате картой и каким образом эти изменения могут отразиться на покупателях.

НДС

Чтобы понять, что изменится при оплате картой, важно сначала разобраться с самим НДС. Это не отдельный налог в чеке, а часть цены любого товара или услуги. Государство взимает его не напрямую: налог платит производитель или продавец, который включает его в стоимость, поэтому в итоге платите вы как конечный потребитель.

В России НДС относится к ключевым федеральным налогам. Сейчас базовая ставка составляет 20%, с 2026 года ее поднимут до 22%. Для части социально значимых товаров, прежде всего продуктов питания и некоторых детских товаров, сохранится льготная ставка 10%. Экспортные операции традиционно облагаются по нулевой ставке.

Как работает НДС в цепочке «от завода до кассы»

НДС — это налог на добавленную стоимость. Это означает, что каждый участник цепочки (от производства до реализации) добавляет к товару свою «надбавку» и с неё платит налог.

Представим, что фабрика продает пекарне муку за 100 рублей без налога. Ставка НДС 22%. Фабрика выставляет счет: 100 рублей составляет стоимость муки, 22 рубля — НДС, итого 122 рубля к оплате. Фабрика перечисляет 22 рубля в бюджет. Пекарня выпекает хлеб и продает его магазину за 160 рублей без налога. НДС 22% составит 35,2 рубля. Магазин платит 195,2 рубля. Но пекарня уже заплатила НДС во время покупки муки. Поэтому она уменьшает свой налог на те 22 рубля, которые содержались в предыдущем платеже. В бюджет уходит только разница 13,2 рубля. Затем магазин продает хлеб вам за 200 рублей без налога. НДС 22% составит 44 рубля, итоговая цена 244 рубля. Магазин учитывает, что уже «получил» 35,2 рубля НДС при покупке у пекарни, и перечисляет в бюджет только 8,8 рубля. Если сложить все перечисления фабрики, пекарни и магазина, получится те же 44 рубля, которые заложены в конечную цену хлеба. То есть бюджет получает налог поэтапно, а полную сумму в итоге оплачивает конечный покупатель.

Кто официально платит НДС

НДС платят компании и предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО). Они выставляют счета с НДС, ведут учет «входного» и «исходящего» налога и раз в отчетный период перечисляют разницу в бюджет. На фоне поэтапного снижения порога для УСН (упрощённой системы налогообложения) со следующего года большинство компаний перейдут на ОСНО.

Часть операций государство освобождает от НДС. Такой перечень есть в статье 149 Налогового кодекса. Туда входят, например, многие образовательные и медицинские услуги, а также ряд финансовых операций. Почти двадцать лет в этом перечне находились и услуги по банковским картам, включая прием и обработку электронных платежей.

Для вас, как для покупателя, все это долгое время оставалось «за кадром». Вы видели только конечный ценник, уже включающий НДС. Но именно через этот механизм государство собирает значительную часть бюджетных доходов, а теперь дополнительно расширяет налоговую базу за счет операций по картам.

НДС при оплате картой

До недавнего времени оплата картой выглядела для вас просто: вы прикладывали пластик к терминалу, деньги списывались со счёта, магазин получал выручку. Внутри этой цепочки существовала ещё одна невидимая операция, в ходе которой банк списывал с продавца комиссию за эквайринг, а платежная система получала свою долю за процессинг.

С 2006 года все эти услуги по банковским картам освобождались от НДС. Льгота распространялась и на приём, и на обработку электронных платежей. Это правило прямо следовало из статьи 149 Налогового кодекса и действовало почти двадцать лет. Может возникнуть вопрос, зачем государство пошло на такую уступку? Ответ довольно прост: в середине 2000-х власти старались вытолкнуть страну из наличного оборота в цифровой. Логика была понятной: если снять НДС с услуг по картам, то банкам и бизнесу станет дешевле пользоваться безналом, и в результате больше людей начнут платить картами, а не наличными. Время подтвердило, что данная стратегия сработала: сегодня Россия входит в число мировых лидеров по количеству безналичных операций. По оценкам Центробанка, более 85% розничных покупок граждане оплачивают безналичными способами. Карточные и другие электронные платежи фактически вытеснили наличные из повседневных расчетов.

На практике это работало следующим образом:

1. Магазин платил банку комиссию за эквайринг, как правило 1,5–3% от суммы операции, в зависимости от отрасли и масштаба бизнеса.

2. Банк не начислял на эту комиссию НДС, поскольку для него это был льготный вид услуг.

3. Продавец включал эти расходы в цену товара, но без дополнительного наценки за налог.

Вы не видели в чеке отдельной строки «НДС за оплату картой» по одной простой причине: этого налога на услуги по картам просто не существовало.

Что изменится с 2026 года

С 1 января 2026 года эта льгота перестанет работать и услуги по обслуживанию карточных операций попадут под стандартную ставку НДС в 22%.

Под налогообложение попадает не сам факт оплаты картой, а инфраструктура вокруг него:

• эквайринг: прием карточных платежей в магазинах, кафе, сервисах доставки, интернет-торговле;

• процессинг: сбор и обработка данных по операциям, передача информации между банками и платежными системами, подтверждение транзакций;

• межбанковские комиссии, interchange fee и другие комиссионные доходы, которые связаны с работой карты и проведением платежа.

Налоговая база в этой конструкции — не ваш платеж в 1000 рублей, а комиссия, которую банк берет с магазина. Если комиссия составляет 2% от суммы покупки, то НДС начисляют именно на эти 2%.

Представим, что банк сохраняет старую экономику и прописывает в договоре: комиссия 2% плюс НДС. Тогда базовая комиссия составит 2%; НДС — 22% от 2%, то есть 0,44 процентного пункта (22 умножаем на 2 и делим на 100), а итоговая комиссия для бизнеса будет 2,44%.

Этот механизм хорошо укладывается в оценки экспертов, которые говорят о росте эквайринговых комиссий на 0,3–0,5 процентного пункта — примерно до 1,5–3,5% в среднем.

Важно понять еще одну вещь: введенный НДС не превращается в налог на любой банковский сервис: часть операций сохраняет прежний льготный режим. По-прежнему не будут облагаться НДС:

• открытие и ведение банковских счетов;

• открытие вкладов;

• валютно-обменные операции;

• кассовое обслуживание;

• счета в драгоценных металлах.

Отдельная логика действует для оплаты по QR-коду через Систему быстрых платежей (СБП). Эти операции НДС не затрагивает. Для государства это альтернативный канал безналичных расчетов, который оно явно не хочет удорожать.

Таким образом, всё, что относится к классическим операциям по картам: приём, обработка, расчеты между банками, попадает под НДС. Всё, что относится к обычному расчётному обслуживанию, льготу сохраняет. Именно на этой разнице и будут строиться новые тарифы, о которых мы поговорим дальше, когда перейдем к тому, как изменения скажутся на покупателях.

Как это скажется на покупателях

Формально НДС вводят не для вас, а для банков и платежных систем. Но фактически часть этого налога всё равно окажется в розничных ценах, потому что для магазина эквайринг входит в себестоимость товара наряду с арендой, зарплатой и логистикой.

Представим упрощенный пример. Товар стоит 1000 рублей. Магазин платит банку 2% за эквайринг, то есть 20 рублей. С 2026 года при ставке НДС 22% эффективная комиссия вырастет примерно до 2,44%. Это уже 24,4 рубля. Дополнительные 4,4 рубля магазин либо принимает как снижение прибыли, либо перекладывает на покупателя.

Если бизнес хочет сохранить прежнюю рентабельность, то ему достаточно поднять цену примерно на полпроцента. В нашем примере вместо 1000 рублей получится около 1005 рублей. Для вас разница почти незаметна, но в масштабах сети из сотен магазинов она превращается в ощутимую сумму.

Отрасль с жесткой конкуренцией и низкой маржой, например продуктовый ритейл, вряд ли сможет переложить новые издержки на цены в полном объеме. Часть компаний примет снижение прибыли, часть попытается экономить на издержках, часть будет менять тарифы и условия оплаты. Так что общий эффект для цен, по оценкам экспертов, ограничится десятыми долями процента и распределится неравномерно.

Две цены

Главная интрига связана не столько с общим ростом цен, сколько с дифференциацией по способу оплаты. НДС распространяется на эквайринг по картам, но не затрагивает оплату по QR-коду через Систему быстрых платежей. Для магазинов это означает разную себестоимость одной и той же покупки в зависимости от того, как платит клиент.

Вам уже, скорее всего, предлагают скидку при оплате по QR. Теперь же у бизнеса появляется дополнительный стимул расширять эту практику. Формально запрещают брать «доплату за оплату картой», но никто не мешает давать «скидку при оплате по СБП или наличными». В результате у одного и того же товара может появиться две цены.

Например, кофе стоит 200 рублей. При оплате картой вы платите полную цену. При оплате по QR в приложении банка вам дают скидку 3–5 рублей. Магазин таким образом экономит на комиссии и частично делится этой экономией с вами.

Чем выше маржа и чем лояльнее клиенты, тем проще магазину играть скидками. В кафе, салоне красоты или небольшом магазине одежды вы увидите такие предложения раньше, чем в крупном супермаркете у дома.

Карты, кешбэк и новые условия

Банки тоже не останутся в стороне. НДС на карточную инфраструктуру ударит по их комиссионному доходу, и часть нагрузки они распределят между бизнесом и владельцами карт.

С высокой вероятностью изменения затронут программы лояльности. Кэшбэк в размере 5% на широкую категорию трат может превратиться в 3%. Бесплатное обслуживание «при любой сумме покупок» заменят условием минимального оборота по карте. Там, где вы привыкли видеть щедрые бонусы, появятся более скромные проценты и узкие категории.

Для вас это означает не только возможный рост цен, но и пересмотр собственной стратегии платежей. Вы будете чаще смотреть, какой картой платить, где сохраняется ощутимый кешбэк, а где выгоднее воспользоваться QR-платежом и получить скидку от магазина.

На ком нововведения скажутся больше всего?

Сильнее всего новые правила почувствуют те, кто почти полностью живет на безнале и часто покупает в сегментах с низкой маржой. Это повседневные покупки в супермаркетах, аптеках, бытовых магазинах. Там любой рост издержек быстро превращается в давление на цены.

В регионах с менее развитой конкуренцией торговые сети обладают большим маневром. Они могут незаметно поднять цены на несколько позиций и компенсировать рост комиссий. В крупных городах, где покупатель легко переключается между сетями и форматами покупок (онлайн/офлайн), бизнес будет осторожнее и сделает ставку на стимулирование альтернативных способов оплаты и пересмотр бонусных программ.

Вам, по сути, предлагают новый выбор. Либо вы сохраняете привычку платить картой и миритесь с тем, что часть налоговой реформы оплачивается через цены и снижение кэшбэка, либо вы постепенно осваиваете QR-платежи и используете наличные там, где за это дают дополнительную выгоду.

Заключение

История с НДС при оплате картой показывает, как меняется сам смысл безналичных платежей. Когда государство почти двадцать лет освобождало карточную инфраструктуру от налога, оно фактически субсидировало переход в цифровые расчеты. Сейчас приоритет изменился: базовую ставку НДС повышают до 22%, а льготу для эквайринга и процессинга отменяют, чтобы расширить налоговую базу и усилить доходы бюджета. Для вас это не абстрактная реформа, а вопрос повседневного выбора. Вы увидите мягкий, но устойчивый рост комиссий, осторожные изменения цен, корректировку кэшбэка и программ лояльности.

В то же время государство оставляет безналичную альтернативу. Оплата по QR-коду через Систему быстрых платежей по-прежнему не облагается НДС, и бизнес получает прямой стимул поощрять именно этот способ расчетов. В ближайшие годы у вас сформируется новая привычка проверять не только цену товара, но и то, чем именно выгоднее заплатить. Карта перестанет быть безоговорочным стандартом, а превратится в один из инструментов, за который вы платите не только удобством, но и более высокими ценами. В этом смысле НДС при оплате картой становится не просто технической поправкой к Налоговому кодексу, но и символом нового этапа отношений между государством, финансовой системой и каждым из нас.