P2P-торговля криптовалютой и налоги: как учитывать доход и избежать проблем

Ещё недавно P2P-торговля криптовалютой казалась свободной и почти не регулируемой зоной. Здесь можно было обменять цифровые активы напрямую, быстро и без лишней бюрократии. Многие видели в этом удобство: деньги поступают напрямую от контрагента, а биржа лишь помогает найти партнёра и зафиксировать сделку.

На практике же P2P-обмен чаще всего проходит именно через крупные биржи, которые выступают гарантом сделки. Площадка блокирует криптовалюту у продавца до подтверждения оплаты и тем самым защищает обе стороны. Но эта же прозрачность для биржи означает и прозрачность для банков, которые видят входящие переводы, а иногда и для налоговых органов, если операция окажется в поле их внимания. В последние годы именно P2P стал зоной особого контроля: банки активнее применяют нормы 115-ФЗ о противодействии отмыванию доходов, а ФНС анализирует поступления, чтобы выявлять необъявленные доходы. Ошибки или беспечность в такой среде легко приводят к блокировкам и запросам о происхождении средств — даже у добросовестных пользователей.

Что такое P2P и чем оно отличается от обычной продажи

P2P (peer-to-peer) в мире криптовалют — это обмен цифровых активов напрямую между двумя участниками сделки, при котором биржа выступает посредником лишь в техническом и гарантийном смысле. Она предоставляет площадку, фиксирует условия и блокирует криптовалюту на счёте продавца до тех пор, пока покупатель не подтвердит оплату.

Главное отличие от обычной продажи через биржу заключается в том, что расчёт идёт напрямую между участниками. При классической торговле вы продаёте криптовалюту самой бирже, и она переводит деньги со своего счета. В P2P же средства приходят от конкретного человека или компании: с карты, счёта или платёжного сервиса.

Этот формат даёт свободу выбора контрагентов, валюты, платёжных каналов и курса. Но именно прямая связь между участниками повышает риск. Банки видят операцию как обычный перевод, и в случае частых или крупных сумм могут заподозрить коммерческую деятельность или попытку обналичивания.

Существует и более серьёзная опасность: иногда участники P2P-сделок становятся невольными звеньями мошеннических схем. Классический сценарий таков: мошенники обманывают человека, заставляя его перевести деньги «за товар» или «услугу» на счёт, который фактически принадлежит честному продавцу криптовалюты. Получив перевод, продавец, не зная об обмане, отправляет свои монеты мошеннику, полагая, что получил оплату от законного покупателя. Если потерпевший обратится в полицию, правоохранительные органы в первую очередь выйдут на владельца карты, куда пришли деньги, то есть на продавца в P2P-операции. И доказывать свою невиновность в такой ситуации бывает сложно, особенно при отсутствии подробной фиксации всех обстоятельств сделки.

Когда возникает налог при P2P

Налоговая обязанность в P2P-сделках возникает не в момент получения криптовалюты, а при её продаже или обмене на фиатные деньги — рубли, доллары, евро и другие валюты. Ключевым моментом является фиксация дохода, то есть фактическое получение средств, за которые была реализована криптовалюта.

• Продажа криптовалюты за рубли.
  Если вы получили оплату от покупателя в рублях на карту или банковский счёт, это считается доходом, подлежащим налогообложению. Для физических лиц ставка НДФЛ в 2025 году варьируется от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода. При работе как ИП на упрощённой системе «Доходы» ставка составит 6%, а на системе «Доходы минус расходы» — 15%.

• Продажа криптовалюты за иностранную валюту.
  Если расчёт за криптовалюту поступил в долларах, евро или другой валюте, налоговая база всё равно формируется в рублях. Доход переводится по курсу ЦБ РФ на дату сделки. Механизм налогообложения тот же, что и при продаже за рубли, а разница лишь в необходимости корректно зафиксировать валютный курс и конвертацию.

Есть важное исключение: для майнеров момент возникновения налога наступает уже при зачислении намайненной криптовалюты на кошелёк. Стоимость монет в этом случае определяется по рыночной котировке на дату получения, и налог начисляется даже до продажи в фиат.

Как вести учёт P2P-операций

В условиях, когда банки и налоговые органы уделяют P2P всё больше внимания, грамотный учёт сделок становится не просто рекомендацией, а необходимостью. Он позволяет подтвердить законность дохода, обосновать налоговую базу и при необходимости доказать добросовестность.

• Фиксация курса.
  Каждая сделка должна сопровождаться фиксацией курса на момент продажи или покупки. Если расчёт в иностранной валюте, важно зафиксировать курс ЦБ РФ на дату поступления средств. Это поможет избежать спорных ситуаций с налоговой при пересчёте в рубли.

• Учёт комиссий.
  Комиссии биржи, платёжных систем или банков можно учесть как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, при условии, что вы работаете как ИП или физлицо с правом на такой вычет. Поэтому сохраняйте квитанции, скриншоты и выписки, где указаны удержанные суммы.

• Перевод в рубли по курсу ЦБ.
  Даже если расчёт с контрагентом был в долларах или USDT, налоговая оценка дохода происходит в рублях. Для этого используется официальный курс Центрального банка РФ на день сделки. Ошибки в пересчёте могут привести к доначислению налога, поэтому курс лучше фиксировать в момент операции и хранить подтверждающий источник.

Систематический и аккуратный учёт операций избавит от многих проблем: от лишних вопросов банка по 115-ФЗ до сложных споров с ФНС. В идеале лучше вести таблицу сделок и дублировать данные в виде скриншотов и выписок.

Как заплатить налоги за P2P-операции

Первое, что нужно понять: налоговая служба не интересуется самим фактом владения криптовалютой, но контролирует доход от её продажи. Поэтому весь процесс уплаты налога сводится к правильному определению этого дохода и его документальному подтверждению.

1. Подсчитайте итоговый доход.
   Сложите суммы, полученные от всех P2P-продаж за год, и вычтите расходы, которые можно документально подтвердить: стоимость покупки криптовалюты, комиссии бирж, платёжных систем, банков.

2. Пересчитайте доход в рубли.
   Если расчёт был в иностранной валюте или стейблкоинах, переведите сумму в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения средств.

3. Выберите налоговый режим.
   Для физических лиц применяется НДФЛ по прогрессивной шкале — от 13% до 22%. Для ИП на УСН ставка составит 6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами.

4. Подготовьте документы.
   Сохраните выписки с биржи, ордера, подтверждения переводов, скриншоты сделок, чеки по комиссиям. Это ваша защита в случае проверки.

5. Заполните декларацию.
   Физические лица используют форму 3-НДФЛ, ИП на УСН соответствующую декларацию по своему режиму.

6. Подайте отчёт в ФНС.
   Для физических лиц крайний срок подачи 3-НДФЛ за 2025 год — 30 апреля 2026 года. Для ИП на УСН — 25 апреля 2026 года.

7. Оплатите налог.
   Срок уплаты для физических лиц до 15 июля 2026 года. Для ИП — согласно срокам по их налоговому режиму.

Точный и своевременный расчёт налога — лучший способ избежать штрафов и вопросов со стороны налоговой. Даже при небольших суммах правильная отчётность создаёт репутацию добросовестного налогоплательщика.

Пример расчёта налога на P2P

Сценарий 1 — физическое лицо.

Анна продала 1 ETH через P2P на бирже и получила на карту 250 000 ₽. Ранее она купила этот эфир за 200 000 ₽. Комиссия биржи составила 2 000 ₽.

1. Доход: 250 000 ₽.

2. Расходы: 200 000 ₽ (покупка ETH) + 2 000 ₽ (комиссия) = 202 000 ₽.

3. Налогооблагаемая база: 250 000 – 202 000 = 48 000 ₽.

4. Ставка НДФЛ: 13% (доход меньше 2,4 млн ₽ в год).

5. Налог: 48 000 × 13% = 6 240 ₽.

Сценарий 2 — ИП на УСН «Доходы».

Иван как ИП продал через P2P 2 BTC, получив 8 000 000 ₽. На УСН «Доходы» расходы не учитываются, налог считается со всей суммы.

1. Доход: 8 000 000 ₽.

2. Ставка: 6%.

3. Налог: 8 000 000 × 6% = 480 000 ₽.

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» расчёт будет похож на первый сценарий, но с учётом документально подтверждённых затрат.

В обоих случаях важно помнить: если расчёт был в иностранной валюте, все суммы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату сделки. Это правило одинаково для физических лиц, ИП и организаций.

Заключение

P2P-торговля криптовалютой в России перестала быть серой зоной: сегодня это сегмент под пристальным вниманием банков и налоговых органов. Возможность быстро и напрямую обменивать цифровые активы сохраняется, но сопровождается требованиями к учёту, подтверждению происхождения средств и соблюдению налоговых правил.

P2P-торговля даёт свободу выбора условий и контрагентов, но несёт серьёзные риски: блокировку счетов банками по 115-ФЗ при частых или крупных переводах, вовлечение в мошеннические схемы, когда деньги за криптовалюту приходят от обманутых третьих лиц, и налоговые претензии при отсутствии отчётности. Минимизировать опасности помогают сделки только через надёжные биржи, проверка рейтинга продавцов и покупателей, а также сохранение всех документов и своевременная уплата налогов.