Как изменятся налоговые вычеты в 2026 году?

Раньше взносы по договорам добровольного страхования жизни могли быть учтены как социальные налоговые вычеты. То есть, их можно было получить вместе с вычетами на лечение, обучение, занятия спортом и другие социальные расходы.

Что изменится с 2026 года?

Взносы по договорам страхования жизни, заключенным на срок от 5 лет, теперь будут относиться к категории "долгосрочных сбережений". Ранее существовал лимит на социальные вычеты в размере 150 000 рублей в год. Туда попадали расходы на лечение, обучение, фитнес и прочее, включая страховку жизни. Теперь, с переходом взносов по страхованию жизни в категорию долгосрочных сбережений, они будут суммироваться с другими инструментами этой категории. 

Новый общий максимальный размер вычета для всех долгосрочных сбережений составит 400 000 рублей в год. В сумме вы сможете вернуть налог с расходов на ИИС (индивидуальные инвестиционные счета), негосударственное пенсионное обеспечение (НПО), добровольное пенсионное страхование (ДПС) и добровольное страхование жизни, если договор заключен на срок от 5 лет, но общая сумма этих расходов не должна превышать 400 000 рублей в год. Для того чтобы взносы по договору страхования жизни учитывались при получении вычета, договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет. Планируется, что этот минимальный срок будет постепенно увеличиваться в будущем, до 10 лет. Сумма является общим максимальным пределом для вычета по всем инструментам, которые теперь классифицируются как "долгосрочные сбережения". К ним относятся:

• индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3).

• продукты добровольного пенсионного страхования (ПДС).

• продукты негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).

• договоры добровольного страхования жизни.

Если вы внесли больше 400 000 рублей в рамках этой категории, то суммы, превышающие лимит, не "сгорают" в том смысле, что они не исчезают. Однако, вы не сможете получить налоговый вычет с этих переплаченных сумм в данном году. 

Теперь рассмотрим отдельный новый вид вычетов, связанный с детьми.

Новые правила вычетов в пользу детей

Вводится новый, более высокий лимит для взносов, которые делаются в пользу детей. Лимит составляет до 500 000 рублей в год. Что входит в этот лимит? В него входят взносы по:

• индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) третьего типа (ИИС-3).

• договорам добровольного пенсионного страхования (ДПС).

• договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).

• договорам добровольного страхования жизни, оформленным в пользу детей.

В итоге, для семьи появляется возможность получить суммарный налоговый вычет, который может достигать 1 миллиона рублей в год. Это происходит, если оба родителя активно инвестируют средства в долгосрочные инструменты, оформленные на ребенка. Например, один родитель делает взносы по своему ИИС (до 400 000 руб.), а второй родитель делает взносы по страхованию жизни ребенка (например, 500 000 руб.), и эти суммы складываются, позволяя получить максимальный вычет.

Кого касаются вычеты в пользу детей?  Вычеты применимы, если договоры заключены в пользу детей, которым еще не исполнилось 18 лет и студентов-очников, которым еще не исполнилось 24 лет (при наличии документа, подтверждающего обучение по очной форме).

Если вы оформляете, например, договор добровольного страхования жизни на своего ребенка (до 18 лет или студента до 24 лет), то уплаченные вами взносы по этому договору (при условии, что договор соответствует требованиям по сроку, как и обычное страхование жизни) будут суммироваться с вашими взносами по ИИС-3, ДПС и НПО, которые также оформлены на этого ребенка. Общая сумма этих взносов может быть учтена для получения налогового вычета, но не более 500 000 рублей в год.

Продукты, оформленные "в пользу детей", должны соответствовать общим правилам категории "долгосрочных сбережений", то есть, например, по страхованию жизни срок договора должен быть не менее 5 лет (с постепенным увеличением до 10 лет). Взносы, как уже было сказано, суммируются с ИИС-3 и другими подобными продуктами, оформленными на ребенка, и общий лимит по ним составляет 500 000 рублей.

Общие правила суммирования взносов

Важно понимать, что новые правила вводят единые подходы к суммированию взносов для получения налоговых вычетов. То есть вам не придется выбирать между разными видами вычетов, если они попадают в одну категорию. Взносы, которые вы делаете как для себя (например, по ИИС или личному страхованию жизни), так и в пользу ваших детей, будут учитываться вместе, в пределах установленных лимитов. То есть, если вы, например, внесли определенную сумму на свой ИИС и какую-то сумму на страхование жизни ребенка, эти суммы будут складываться. 

Стоит отметить, что в итоговой версии закона, который будет применяться с 2025 года, не будет предусмотрен отдельный повышенный вычет в размере 1 миллиона рублей, который ранее обсуждался для родителей-одиночек.

Что не изменится?

Для договоров добровольного страхования жизни, которые были заключены до 1 января 2025 года, предусмотрен переходный режим. Некоторые налоговые льготы, которые действовали ранее, будут сохранены. По старым договорам страхования жизни, заключенным на длительный срок, будет возможно освободить от налогообложения суммы выплат, достигающие до 30 миллионов рублей. Это относится к случаям, когда договор уже действовал до введения новых правил и при условии соблюдения определенных требований, которые будут установлены.