Какие налоговые льготы могут получить россияне при инвестициях в акции, облигации и другие биржевые инструменты

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами

ЛДВ — это налоговый вычет, который позволяет не платить налоги с доходов от инвестиций в определенные активы, которыми вы владеете три и более года.

Вычет применяется к положительному результату, именно от продажи или погашения бумаг. Поэтому такую льготу не применяют к купонам по облигациям, дивидендам по акциям, валюте, фьючерсам и опционам. 

Некоторые брокеры применяют этот вычет автоматически, другие — только по запросу. Главное, чтобы прошло три года  и более с момента осуществления соответствующей сделки. 

Ценные бумаги должны быть приобретены с 1 января 2014 года. Если раньше, ЛДВ на них распространяться не будет. 

Если продать бумаги до 31 декабря 2024 года, ЛДВ можно получить на любые бумаги, обращающиеся на бирже. Если продать с 1 января 2025 года, льгота будет доступна только для бумаг, обращающихся на российских биржах. Соответственно, компании должны быть зарегистрированы в России или одном из государств Евразийского экономического союза. 

В некоторых случаях инвесторы не покупают или продают акции одной сделкой, а набирают позицию. К примеру, 10 декабря инвестор купил 100 акций, 20 января — еще 200. При продаже будет работать принцип FIFO: трехлетний срок будут отсчитывать от тех бумаг, которые вы купили раньше всего.  

Положительный финансовый результат можно освободить от налогов на сумму в 3 млн рублей в год. К примеру, если вы купили акции Мосбиржи за 2 млн рублей в 2021 году, а в 2025 году продали их за 8 млн рублей, с 3 млн рублей вы не будете платить НДФЛ, а с остальной суммы — тоже 3 млн — придется заплатить налог.  

Также помните, что ЛДВ не работает для активов, купленных на индивидуальный инвестиционный счет. 

Вычет по ИИС

Государство стимулирует долгосрочные инвестиции граждан на фондовом рынке. Один из ярких примеров — ИИС. 

До 31 декабря 2023 года действовали два типа ИИС — «А», предполагающий налоговый вычет каждый год на сумму до 52 000 рублей, то есть сумма пополнения счета должна быть 400 000 рублей. 

Также действовал ИИС типа «Б», предполагавший освобождение от налогов всего заработанного от сделок на ИИС. 

Счета эти открывались на срок от 3 лет. 

С 1 января 2024 года появился ИИС третьего типа, который заменил два предыдущих. Он объединил преимущества обоих счетов: так, можно не платить налоги со всего заработанного, а также регулярно получать вычет на сумму до 52 000 рублей или до 60 000 рублей, в зависимости от вашей налоговой ставки. Причем не платить налоги можно с суммы до 30 млн рублей.

Открывать можно до трех ИИС-3. При этом на общий размер налоговых льгот это не влияет. 

Инструмент кажется выгодным, но здесь важно быть готовым к долгосрочным инвестициям. В период с 2024 по 2026 годы такой ИИС нужно открыть на срок от 5 лет. Далее срок действия ИИС ежегодно будет увеличиваться на один год.  К 2031 году срок действия ИИС будет составлять 10 лет. 

Закрыть ИИС досрочно можно, но тогда инвестор потеряет все налоговые льготы. А еще придется уплатить государству пени за пользование вычетами.

Перенос убытков на будущие периоды

Инвесторы могут снизить свои налоги за счет переноса убытков. Это возможность уменьшить налоги в прибыльный год за счет убытков, возникших в течение 10 предыдущих лет. 

Для переноса убытков необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. После ее получения налоговый орган снизит ваш налогооблагаемый доход на сумму ваших убытков. 

Перенести убытки можно за 10 предыдущих лет. Но важно, чтобы декларацию 3-НДФЛ с переносом убытков вы подали в течение 3 лет после уплаты НДФЛ. То есть если вы заработали в 2024 году, декларацию с переносом убытков надо подать в период с 2025 по 2027 годы. Перенести же убыток можно за период с 2023 по 2014 годы. 

Также есть ограничение по видам активов, по которым возможен перенос убытков. Если вы заработали на акциях или облигациях, перенести убытков с фьючерсов и опционов вы не сможете, и наоборот: если прибыль во фьючерсах и опционах, с акций и облигаций перенести убытки вы не сможете. 

Перенос убытков также возможен только по тем инструментам, которые торгуются на бирже. 

Также помните, что убытки по обычному брокерскому счету нельзя перенести на доход, полученный при инвестициях на ИИС, и наоборот.

Для переноса убытков понадобится справка 2-НДФЛ за год, где вы получили прибыль, а также справка об убытках  или расчет НДФЛ по операциям с ценными бумагами. Этот документ вам может подготовить брокер. 

Сальдирование

У многих инвесторов есть несколько брокерских счетов. Может случиться так, что на одном из них он потерпел убыток, а на другом — заработал. Первый брокер не будет взимать никаких налогов, а вот второй — удержит НДФЛ со всей заработанной суммы. Именно для этого нужен такой инструмент, как сальдирование. С его помощью можно уменьшить налоги с прибыли у одного брокера на сумму убытков, полученных у другого брокера, в текущем календарном году. 

Для применения сальдирования необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и уведомить налоговую, что по второму брокерскому счету получен убыток, благодаря чему налоговая сделает перерасчет. 

Если налог уже был уплачен, например, брокер снял его автоматически при осуществлении выплаты со счета, налоговая проведет перерасчет и вернет деньги на ваш банковский счет. Его реквизиты можно указать при заполнении декларации 3-НДФЛ. 

Подать декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика, почтой, либо — нарочно в вашем налоговом органе. 

Выводы

В России есть несколько инструментов для инвесторов, которые помогают снижать налоги. Они преимущественно работают, если вкладывать в акции и другие активы на фондовом рынке вдолгую. Учитывайте сальдирование, ИИС-3, перенос убытков и льготу долгосрочного владения при инвестициях.

Читайте также:

• Какие перспективы у акций металлургических компаний на фоне падения цен?

• ТОП — 3 дивидендные акции, которые стоит купить и держать вечно: стабильные доходы даже в кризис

• Т-Банк сохранил рост чистой прибыли в 1П 2025. Какие перспективы у акций банка?

• Актуален ли банковский вклад для инвестиций и какие ему есть альтернативы

• Как скажутся европейские санкции против российских банков на банковском секторе?